Letztes Jahr Milliarden-Dollar Shopify IPO stellt eine große Demonstration dar, wie made-in-Kanada Innovation und unternehmerische Energie erfolgreich sein kann. (Kevin Van PaassenBloomberg) Letztes Jahr Milliarden-Dollar Shopify IPO stellt eine große Demonstration dar, wie made-in-Canada Innovation und unternehmerische Energie erfolgreich sein kann. (Kevin Van PaassenBloomberg) FEDERAL BUDGET 2016 Liberale fallen kontroverse Aktienoptionen Steuerplan Hinzufügen zu. OTTAWA 8212 Die Globe and Mail Veröffentlicht Dienstag, 22. März 2016 4:40 PM EDT Letzte Aktualisierung Mittwoch, 23. März 2016 06:46 EDT Kanadische Startups bekam ihren Wunsch Dienstag als die Bundesregierung aufgegeben ein Wahlversprechen zur Erhöhung der Besteuerung von Aktien Optionen in einem Budget, die neue Fokus auf Canadas Innovation Sektor setzen. Technologie und natürliche Ressource Startups gleichermaßen stimmten Alarm nach den Liberalen Kampagnen im vergangenen Herbst zu steuern einzelne Aktienoptionen Gewinne über 100.000, ein Teil ihrer insgesamt Push, um die Steuern von den reichsten Kanadier bezahlt zu erhöhen. Eltern, Studenten und Senioren: Was dieser Bundeshaushalt für Sie bedeutet (The Globe and Mail) Die kanadischen Startups forderten die neue Regierung auf, nach der Oktoberwahl zu überdenken. Sie argumentierten, dass Optionen ein kritisches Werkzeug von Frühphasen-Ventures sind, um Mitarbeiter anzuziehen. Sie akzeptieren niedrigere Gehälter, in der Hoffnung, dass sie reich werden von ihren Optionen auf die entfernte Chance, die ihre Arbeitgeber erfolgreich sind. Mit mehr stark besteuerten Option Gewinne, kanadischen Startups warnte sie würden kämpfen zu rekrutieren und halten Mitarbeiter. Ich habe von vielen kleinen Firmen und Innovatoren gehört, dass sie Aktienoptionen als eine legitime Form der Entschädigung verwenden, so dass wir beschlossen, nicht, dass in unserem Budget, sagte Finanzminister Bill Morneau Reportern. Gefragt, ob seine Regierung die Zinsabgaben in den zukünftigen Budgets erhöhen könnte, sagte er: Es ist nicht in unserem Plan. Bank von Montreal Chef Ökonom Doug Porter sagte, das letzte, was die Regierung wollte, war eine Maßnahme, die ricochet zurück und verletzt den Sektor. Die Entscheidung wurde begeistert vom Tech-Sektor begrüßt. Ich bin froh, das zu hören, sagte Tobi Lutke, CEO von Ottawa Retail-Software-Firma Shopify Inc. quotIs ein wichtiger Bestandteil in der Risiko-Belohnung Stiftung, was macht ein Tech-Unternehmen arbeiten. Das ist sehr positiv. Es war gut, dass wir einen Dialog mit der Regierung hatten. John Ruffolo, CEO von Toronto-basierte OMERS Ventures, eine führende Venture Capital Firma, sagte er begrüßt die Regierungen Entscheidung. Optionen sind ein wichtiges Instrument für innovative Technologie-Unternehmen zu skalieren und werden weltweit wettbewerbsfähige Unternehmen, sagte er. Die Liberalen boten während der Wahl nur wenige innovationsbezogene Zusagen an. Seitdem hat sich Ministerpräsident Justin Trudeau als Innovations-Premierminister entschieden, die kanadische Einfallsreichtum vermarktet und Auftritte in den kanadischen Büros ausländischer Tech-Riesen gemacht hat. Die gleiche Tech-Startup-Lobby-Gruppe der Rat der kanadischen Innovatoren, die für Status quo auf Aktienoptionen plädiert auch drückte ein Trio von Ministern im Dezember, um den Sektor zu helfen, indem sie ihren Zugang zu Kunden und die Straffung der Einwanderungsregeln, um es leichter zu rekrutieren. Das Budget enthielt ein paar sofortige Goodies, darunter ein 2-Milliarden-Drei-Jahres-Infrastruktur-Fonds zur Modernisierung der Campus-Forschung, Kommerzialisierung und Schulungseinrichtungen eine 95-Millionen-Schub für Bundesforschungsräte, Verpflichtungen zur Förderung von Cleantech Investitionen und eine vage Versprechen an Koordinieren Bemühungen unter mehreren Bundesbehörden und Abteilungen, um Startups zu helfen. Aber die Regierung räumte ein, dass es Arbeit geleistet habe, um die PMs neuartige Aufwertung für den Tech-Sektor aufzuholen und zu helfen, die Art der langfristigen Produktivitätsgewinne zu erreichen, die Kanada in Bezug auf die USA und andere OECD-Nationen entzogen haben. Sie verwies auf diese Jahre neue Haushaltsposten als vorläufige Maßnahmen und erste Schritte im Vorfeld von etwas Wesentlicher noch zu kommen. Sie können sehen, dass sich uns für eine längerfristige Innovationsstrategie gesetzt haben, sagte Herr Morneau. Das wird in den nächsten sechs Monaten etwas weitergehen. Herr Trudeau hat den neuen Innovations-, Wissenschafts - und Wirtschaftsentwicklungsminister Navdeep Bains beauftragt, die Strategie zu entwickeln. Ich denke, was sie versuchen zu tun ist, bekommt die Innovation Agenda richtig, anstatt darüber hinaus zu sein, sagte Craig Wright, Chef-Ökonom mit Royal Bank of Canada. Auch die Regierungen, die eine große innovationsbezogene Kampagne versprechen, geben 200 Millionen Euro jährlich an Inkubatoren und Beschleuniger, die Start-ups starten und weitere 100-Millionen-an die Industrial Research Assistance-Programm IRAP Bewilligung Körper verschoben haben. Die Regierung sagte, es würde jetzt 800 Millionen über vier Jahre zur Unterstützung von Innovationsnetzwerken und Clustern zur Verfügung stellen. Aber die ersten 150 Millionen werden erst im Steuerjahr 2017-18 ausgezahlt, so dass Minister Bains Zeit hat, die Branche zu konsultieren und seine Agenda zu erstellen. Ebenso hat die Regierung nur einen einzigen 50-Millionen-Schub für IRAP vorgesehen, während sie eine umfassende Überprüfung aller Elemente der föderalen Unterstützung für die Grundlagenforschung in diesem Jahr versprechen. Eine der wenigen Innovationsmaßnahmen aus der liberalen Kampagne, um sie in den Haushalt zu integrieren, war ein Versprechen, eine 15-prozentige Steuergutschrift für Investitionen von bis zu 5.000 in provinzial registrierten arbeitsgeglaubten Venture Capital-Konzernen, die die bisherige konservative Regierung hatte, wiederherzustellen Begann zu starten Solche Mittel wurden weithin als ineffiziente und ineffektive Instrumente für die Förderung der wirtschaftlichen Erträge kritisiert und wurden von Kritikern als ein Versuch gesehen, Punkte in Quebec zu punkten, da die mächtige Quebec-Föderation der Arbeit und ihre Solidaritätsfonds große Begünstigte sind. Die Maßnahme steht im Widerspruch zu den Regierungen Innovations-Haltung vor allem seit der 815-Millionen-Kosten in der Steuererleichterung für arbeitsgeplagte Fonds über sechs Jahre ist mehr als die Regierung verpflichtet, seine wichtigsten 800-Millionen-Innovationsfonds. Die Globe und Mail Small Business Summit bringt die hellsten Unternehmer in kanadischen Unternehmen nach Vancouver, Calgary und Toronto für einen inspirierenden Tag der Keynote Gespräche, Workshops und Networking. Vollständige Aufstellung bei globesummits. ca. Folgen Sie Sean Silcoff auf Twitter: SeanSilcoff Beschränkungen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Die Vervielfältigung oder Weiterverbreitung von Thomson Reuters Inhalt, auch durch Framing oder ähnliche Mittel, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters untersagt. 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Die Idee hinter einer Anreizaktienoption besteht darin, die Interessen der Mitarbeiter mit denen des Unternehmens auszurichten. Unsere Top-Calgary-Steueranwälte können steuerliche Hilfe zur Gestaltung und Umsetzung eines Mitarbeiter-Aktienoptionsplans zur Verfügung stellen, der den Bedürfnissen Ihres Unternehmens entspricht. Kanadische kontrollierte Private Corporations Mitarbeiteraktienoptionen Kanadische kontrollierte Private Corporations (CCPC) genießen eine Reihe von Sondervorteilen gegenüber anderen Konzernen, und Mitarbeiteraktienoptionen sind ein weiterer Bereich, in dem der CCPC-Status in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Vorteil ist. Im Wesentlichen ist eine kanadische kontrollierte Privatgesellschaft eine Körperschaft, die in Kanada ansässig ist und nicht von Gebietsfremden oder öffentlichen Körperschaften kontrolliert wird. Ob ein Unternehmen als CCPC qualifiziert ist, kann manchmal wegen der verschiedenen Definitionen der Kontrolle kompliziert werden und fällt außerhalb des Geltungsbereichs dieses Artikels. Kanadische steuerliche Behandlung von Mitarbeiter-Aktienoptionen Im Allgemeinen, wenn eine Mitarbeiteraktienoption ausgegeben wird, gibt es keine damit zusammenhängenden steuerlichen Auswirkungen für den Arbeitnehmer oder den Arbeitgeber. Eine Steuervergütung ist nicht entstanden, weshalb der Arbeitnehmer nicht einer Einkommensvergütung unterliegt und der Arbeitgeber keinen entsprechenden Abzug verlangt. Wenn jedoch eine Mitarbeiteraktienoption ausgeübt wird, wenn der Mitarbeiter die Mitarbeiteraktienoption auf den Kauf von Aktien der Gesellschaft verwenden möchte, ergibt sich eine Divergenz zwischen der steuerlichen Behandlung einer kanadischen kontrollierten Private Corporations Aktienoptionen und anderen Aktienoptionen. Bei Ausübung der Aktienoption haben Nicht-CCPC-Mitarbeiter einen steuerpflichtigen Vorteil entstanden und müssen in ihr Einkommen einbezogen werden. Der Betrag der zu berücksichtigenden Leistung entspricht dem Marktwert der erworbenen Aktien abzüglich des vom Arbeitnehmer gezahlten Betrages an die Gesellschaft für die Aktien und abzüglich des vom Arbeitnehmer gezahlten Betrags, um die Aktienoptionen zu erwerben . So wird zum Beispiel eine Option ohne Kosten an den Arbeitnehmer mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben, wenn die Aktien der Gesellschaft wert waren 10. Der Wert der Gesellschaftsanteile steigt dann auf 15 pro Aktie. Hat der Arbeitnehmer die Option ausgeübt, so wäre der steuerpflichtige Vorteil 5 pro Aktie (15 10). Dieser Betrag ist unter Abschnitt 7 Einkommensteuergesetz Beschäftigungseinkommen enthalten. Wenn der Arbeitnehmer 1 zu zahlen hat, um die Option zu erwerben, wäre der steuerpflichtige Vorteil 4 (15 10 1). Umgekehrt muss ein kanadischer kontrollierter Privatperson-Mitarbeiter keinen Leistungsbetrag in seinem Einkommen bei der Ausübung einer Mitarbeiteraktienoption enthalten, wobei die Einbeziehung aufgeschoben wird, bis der Mitarbeiter die Aktien besitzt. Zu diesem Zeitpunkt muss der kanadische kontrollierte Privatpersonenvertreter den steuerpflichtigen Leistungsbetrag in seinem Einkommen enthalten und muss alle steuerbaren Kapitalgewinne berechnen, genauso wie ein nicht kanadischer kontrollierter Privatanbieter. Die Fähigkeit zu verschieben ist von Vorteil, da keine Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung bezahlt werden muss. Darüber hinaus könnten die Aktien zu einem Zeitpunkt verkauft werden, in dem Kapitalverluste bestehen, um den Kapitalgewinn auszugleichen. Darüber hinaus können, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind, ein Arbeitnehmer 50 des steuerpflichtigen Vorteils abziehen, den sie in ihre Erwerbseinkommen aus der Ausübung ihrer Mitarbeiteraktienoption haben müssten. Diese vorübergehende steuerliche Behandlung ergibt sich nach dem Abzug nach Ziffer 110 (1) (d) des Einkommensteuergesetzes. Dieser Abzug gilt, wenn ein Arbeitnehmer vier Kriterien erfüllt: Der Arbeitgeber oder eine Körperschaft, die sich nicht mit Waffenlänge beschäftigt, bietet Arbeitnehmeraktienoptionen an. Die Anteile sind vorgeschriebene Aktien (gleichbedeutend mit Stammaktien). Der Arbeitnehmer zahlt nicht mehr für die Mitarbeiteraktienoption als Der Gewinn erwirtschaftete Das Unternehmen beschäftigt sich mit dem Angestellten an der Waffenlänge. Mitarbeiter-Aktienoptionen Calgary Tax Lawyer Hilfe kanadischen kontrollierten Private Corporation Status kommt mit verschiedenen steuerlichen Minimierung Chancen, einschließlich der Vorzugsbehandlung von Mitarbeiter Aktienoptionen. Wenn Sie Hilfe bei der Einrichtung einer kanadischen Controlled Private Corporation benötigen, einen Mitarbeiterbeteiligungsplan planen oder umsetzen möchten oder eine Beratung über die aktuelle Struktur Ihres Mitarbeiterbeteiligungsprogramms wünschen, wenden Sie sich bitte an einen unserer erfahrenen Calgary Steueranwälte für die Steuerplanung Steuerhilfe. Haftungsausschluss: Dieser Artikel enthält nur allgemeine Informationen. Es ist nur aktuell am Anmeldedatum. Es ist nicht aktualisiert und es kann nicht mehr aktuell sein. Es gibt keine Rechtsberatung, noch kann es oder sollte es sich darauf verlassen. Alle steuerlichen Situationen sind spezifisch für ihre Tatsachen und unterscheiden sich von den Situationen in den Artikeln. Wenn Sie spezielle Rechtsfragen haben, sollten Sie einen Anwalt konsultieren. Kostenlose Einkommenssteuerberatung am Telefon Wir bieten eine kostenlose 10-minütige Einkommensteuerberatung per Telefon an. Wir werden Ihr Problem identifizieren, Ihnen sagen, wie es zu lösen und die Kosten, wenn Sie uns behalten wollen, um Ihnen zu helfen. Wenn Sie über 10 Minuten gehen wollen, werden Sie für die zusätzliche Zeit in Rechnung gestellt werden. 416-367-4222 Planen Sie eine Konsultation Wenn Sie sich entschließen, uns zu behalten, planen wir ein ausführliches Ermittlungsgespräch, nach dem wir Ihnen eine schriftliche Bewilligungsvereinbarung und Genehmigung zur Verfügung stellen werden. Sobald Sie unterschreiben und diese Dokumente an uns zurücksenden und eine Gebührenberater zur Verfügung stellen, werden wir sofort anfangen, an Ihrem Fall zu arbeiten. Wir sind verfügbar, um Ihren Zeitplan zu erfüllen. Was unsere Kunden sagen, Als ich eine Bekanntmachung über die Beurteilung von der Canada Revenue Agency erhielt, sagte ich, dass ich eine zusätzliche 99.769.24 in Steuern verdiente, war ich schockiert und ich hatte keine Ahnung, wo ich mich wenden sollte. 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Er hat mir im Laufe der Jahre mit komplexen Einkommensteuer - und GSTHST-Fragen geholfen, darunter auch Steuerverfolgungen und eine spätere freiwillige Offenlegung, die erfolgreich eingereicht wurde. Ich finde ihn sehr erfahren und kenntnisreich und in der Lage, komplexe Fragen in sehr klarer Sprache zu erklären. Er hat eine Leidenschaft für die Lösung von geschäftlichen und steuerlichen Problemen, nicht akzeptieren CRA Exzesse und Angriff CRAs Missbrauch. Davids Professionalität. Die Liebe zum Detail und die unerbittliche Verfolgung der Gerechtigkeit für den kleinen Kerl hat mir Trost gegeben, während die CRA-Wölfe an der Tür schritten. E. P. Mississauga, Ont - Kunde Ich besitze Multimedia Lighting Electric Ltd, ein Elektro-Auftragnehmer, spezialisiert auf große Display-Zeichen. David Rotfleisch war mein Steuer - und Wirtschaftsanwalt und Berater seit ich seit mehr als 15 Jahren im Geschäft angefangen habe. Er ist großartig bei der Planung, um meine Steuern zu reduzieren und halten mich aus jeder Schwierigkeiten mit CRA. Seine Planung und Beratung ist klug und auf den Punkt und ich verlasse mich ohne Zögern auf ihn. Doug Hishon, Jr. Multimedia Lighting Electric Ltd, Toronto, Ont - Kunde Ich traf zuerst David Rotfleisch, als er für den Verkäufer eines Geschäftes, das ich kaufte, Richards-Wilcox vor über 20 Jahren gehandelt hatte. Mein Partner und ich waren so beeindruckt von ihm, dass, sobald der Deal abgeschlossen war, wir ihn als unser Steuer - und Wirtschaftsanwalt behalten haben. Seitdem ist er für alle Steuer - und Unternehmensangelegenheiten tätig, darunter auch den Verkauf unseres erfolgreichen Garagentorgeschäfts an Raynor in den USA und hat Raynor auf die kanadischen Aspekte verschiedener grenzüberschreitender Transaktionen vertreten. Wenn Sie einen Steuer - oder Wirtschaftsanwalt brauchen, hat David ein breites Verständnis von Steuer - und Wirtschaftsrecht und ist hilfreich und reaktionsfähig. Ray Friesen Raynor Kanada, Mississauga - Kunde Ich besitze Hometown Electric, ein Elektro-Auftragnehmer, spezialisiert auf große Display-Zeichen. David Rotfleisch war mein Steuer - und Wirtschaftsanwalt und Berater seit ich seit mehr als 15 Jahren im Geschäft angefangen habe. Er ist großartig bei der Planung, um meine Steuern zu reduzieren und halten mich aus jeder Schwierigkeiten mit CRA. Seine Planung und Beratung ist klug und auf den Punkt und ich verlasse mich ohne Zögern auf ihn. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Client Ich habe David Rotfleisch seit über 20 Jahren als Geschäfts - und Steueranwalt eingesetzt. Ich besitze und veröffentliche das kanadische Homes Cottages Magazine und David ist seit über 20 Jahren zum Anwalt gegangen. Er hat alle meine geschäftlichen und persönlichen Steuerfragen sowie meine Wille und Nachlassplanung behandelt. David und sein Team sind sehr gut in der Vorwegnahme und Behandlung von Problemen, bevor sie sich zu Problemen entwickeln und bei der Lösung unerwarteter Probleme. Ich würde nicht daran denken, zu einem anderen Anwalt zu gehen. Stephen Griffin, kanadische Häuser und Cottages Magazine, Mississauga, Ontario - Publisher Umgang mit kontradiktorischen Steuer Fragen ist ähnlich wie ein Wurzelkanal, ein schmerzhafter, aber wesentlicher Prozess, um den Zahn zu retten. Ein qualifizierter und selbstbewusster Zahnarzt ist für die Übung unerlässlich. David Rotfleisch und seine Mitarbeiter stellten mir einen prägnanten und zeitnahen Fahrplan durch den freiwilligen Offenlegungsprozess zur Verfügung. Es gibt viele Leute, die ihre Verbindungen und Fachkenntnisse in den Medien ansprechen. David und seine Mitarbeiter produzieren Ergebnisse in einer untertriebenen und professionellen Weise. Wählen Sie Ihren Berater sorgfältig und machen Sie es Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Kunde Was andere Profis sagen, ich laufe eine professionelle CPA-Praxis mit Mitarbeitern in Toronto, Kanada und Texas, USA und beschäftige mich seit über 15 Jahren mit der Steuerrechtsanwaltskanzlei David Rotfleischs. David und ich haben im Laufe der Jahre an vielen verschiedenen CRA - und Geschäftsakten gearbeitet, darunter freiwillige Offenlegungen, Audits und Appelle sowie den Kauf und Verkauf von Unternehmen. Er bietet praktische und rechtzeitige Steuer - und Unternehmensberatung. Ich verweise alle meine Klienten, die ein kanadisches Geschäft oder Steueranwalt zu David benötigen. Sanjay Sen CPA (TX), CA (Indien), CGMA (UK) Toronto, Ont und San Antonio, Texas, Juni 2015 - Chartered Accountant Ich bin ein Wirtschaftsprüfer und ein Partner der nationalen Buchhaltungsgesellschaft von Collins Barrow. Ich habe mit David Rotfleisch auf Hunderten von Client-Dateien in den letzten 15 Jahren gearbeitet. Er ist mein zugänglicher Steueranwalt und derjenige, den ich häufig besuchen werde, zumal er auch einen Buchhaltungsgrad hat. Er versteht die Bilanzierungsseite der Fragen sowie die steuer - und wirtschaftsrechtlichen Erwägungen. Er beschäftigt sich mit direkten und kostengünstigen Steuerproblemen. Ich empfehle ihn dringend jedem, der einen kanadischen Steueranwalt braucht. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Chartered Professional Accountant Ich bin eine lange Zeit professionelle Buchhalterin. Von Zeit zu Zeit benötigen meine Kunden einen kanadischen Steuer - oder Wirtschaftsanwalt für Willen oder Steuerplanung oder haben Probleme mit CRA und müssen eine Einverständniserklärung oder Einspruch beim Steuergericht einreichen oder eine Einkommensteuererklärung entbinden und eine freiwillige Offenlegung einreichen . Ich arbeite seit über 5 Jahren ausschließlich mit der Steuerrechtsanwaltskanzlei David Rotfleischs. Er und seine Mitarbeiter sind kenntnisreich in Steuer - und Unternehmensangelegenheiten, reagieren, effektiv und bieten kostengünstige Steuerlösungen. Ich behalte weiterhin Clients zu ihm und würde ihn jedem empfehlen, der seine Dienste braucht. Gail Carver, Buchhaltung im Strand, Toronto, Ontario - Buchhalter Als Steuer-CPACA arbeite ich immer mit kanadischen Einkommensteuer-Anwälten, um Transaktionen oder Reorganisationen durchzuführen, um Einkommensteuer-Meinungen für private oder öffentliche Geschäfte zu erbringen und Einkommensteuerstreitigkeiten durchzuführen. Ich arbeite seit über 15 Jahren bei David Rotfleisch und seiner Steuerrechtsanwaltskanzlei. Er hat mich und meinen Klienten in allen Bereichen des Steuerrechts unterstützt. Ich genieße es, mit ihm zu arbeiten, er antwortet auf Anrufe und E-Mails, sobald sie gesendet werden, er überprüft und kommentiert auf Dokumente. Ich habe nur gute Dinge über ihn zu sagen und zögere nicht, ihn auf meine Kunden zu verweisen. Michael Fromstein, CA, Integrated Tax Specialist Services, Toronto - Tax CPACA Als Partner bei Sloan Partners LLP, Chartered Professional Accountants Ich bin stark in Steuerplanung und Steuer-Compliance-Angelegenheiten für eine vielfältige Kundenbasis beteiligt. Um uns bei der Bereitstellung der besten Service für unsere Kunden zu helfen, verwenden wir Anwälte zu helfen, formalisieren und implementieren Einkommensteuer Planung Vereinbarungen. In den Fällen, in denen unsere Kunden von CRA angefochten werden, brauchen wir einen Rechtsanwalt, der in Steuerstreitigkeiten in der Lage ist, ihre Positionen zu verteidigen. Meine Beziehung zu David J. Rotfleisch geht fast 20 Jahre zurück. David war immer verfügbar, um Konzepte und Themen zu diskutieren und den Kunden eine unschätzbare Hilfe zu bieten. Obwohl die Klienten immer an erster Stelle stehen, genießen wir auch, über die Fotografie zu plaudern, da wir beide auch ernst waren. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Partner Sloan Partners LLP - Chartered Professional Accountant Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) - Chartered Professional AccountantStock Optionen - Wie Faktor steuern und Risiken in Ihre finanziellen Faktoren Plan Haben Sie Aktienoptionen, die Ihnen als Teil Ihres Beschäftigungspakets ausgestellt wurden Wenn ja, sollten Sie sich bewusst sein, wie sie besteuert werden und die Risiken, die mit dieser Art von Entschädigung verbunden sind. Wie werden sie besteuert Wenn Sie Mitarbeiteraktienoptionen ausüben, werden Sie eine steuerpflichtige Erwerbsleistung in Höhe des Unterschieds zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie am Tag der Ausübung auslösen. Wenn Sie zum Beispiel eine Option zum Erwerb von Aktien für 5 ausgeben und die Aktien am Tag der Ausübung der Option 10 wert sind, werden Sie eine steuerpflichtige Erwerbsbeteiligung in Höhe von 5 je Aktie auslösen. Deshalb, wenn Sie 10.000 Aktien kaufen, haben Sie 50.000 in steuerpflichtige Einkommen, die Sie melden müssen. Gibt es eine Möglichkeit, die Höhe der Steuer zu senken, die ich zahlen muss Es gibt Möglichkeiten, in denen Sie einen 50 Abzug der Arbeitsleistung erhalten können (beachten Sie, dass der Abzug in einigen Fällen in Queacutebec weniger als 50 sein kann). Dies hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, einschließlich der Art der ausgegebenen Aktien (üblich oder bevorzugt), der Preis der Aktien zum Zeitpunkt der Erteilung der Option, unabhängig davon, ob Ihr Arbeitgeber eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft und die Länge von Zeit, dass Sie die Aktien halten Kann ich die Steuer aufschieben, bis ich die Anteile verkaufe In einigen Fällen erlaubt Ihnen die Canada Revenue Agency, die Steuer auf den Erwerbsleben zu verzichten, bis die Aktien verkauft werden. Wenn Sie für eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft oder eine öffentliche Gesellschaft arbeiten, können Sie in der Lage sein, die Steuer auf den Arbeitslosengeld zu verschieben, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Wenn Sie nicht für eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft oder ein öffentlich gehandeltes Unternehmen arbeiten, steht keine Stundung zur Verfügung. Was passiert, wenn die Aktien nach der Ausübung des Wertes steigen oder abnehmen, wenn die Aktien an Wert ansteigen, haben Sie einen Kapitalgewinn. Mit dem obigen Beispiel, wenn Sie Aktien gekauft haben, wenn sie 10 wert waren, und die Aktien im Wert auf 16 an dem Tag, an dem Sie sie verkauften, erhöht, hätten Sie einen Kapitalgewinn von 6 pro Aktie. Kapitalgewinne sind nur 50 steuerpflichtig, so dass nur 3 pro Aktie in Ihr steuerpflichtiges Einkommen einbezogen werden müssten. Mit unserem Beispiel, wenn Sie alle 10.000 Aktien verkauften, hätten Sie 30.000 steuerpflichtiges Einkommen (zusätzlich zu den 50.000 steuerpflichtigen Einkommen, die zu dem Zeitpunkt, an dem Sie die Option ausgeübt haben). Das eigentliche Problem ist jedoch, wenn die Aktien den Wert verringern. Wenn die Aktien auf 6 zurückgehen, dann haben Sie einen Kapitalverlust von 4 pro Aktie, von dem nur 50 gegen Kapitalgewinne verwendet werden können. Wie kann ich Faktor Aktienoptionen in meinem Finanzplan Bei der Investition in Aktien Ihres Arbeitgebers, stellen Sie sicher, dass die Investition passt in Ihrem Asset Allocation Plan. Sie sollten jederzeit ein ordnungsgemäß diversifiziertes Portfolio haben und die Anteile an Ihrem Arbeitgeber sind ein weiterer Bestandteil davon. Datumsübersicht: 27. Januar 2015 Diese Spalte, geschrieben und veröffentlicht von Investors Group Financial Services Inc. (in Quebec a Financial Services Firm), präsentiert nur allgemeine Informationen und ist keine Aufforderung zum Kauf oder Verkauf von Investitionen. Kontaktieren Sie einen Finanzberater für eine spezielle Beratung über Ihre Umstände. Für weitere Informationen zu diesem Thema wenden Sie sich bitte an Ihren Investors Group Consultant. Die Besteuerung von Aktienoptionen Der Steuerplanungsleitfaden 2016-2017 Die Besteuerung von Aktienoptionen Als Anreizstrategie können Sie Ihren Mitarbeitern das Recht zum Erwerb von Anteilen an Ihrem Unternehmen zur Verfügung stellen Ein Festpreis für einen begrenzten Zeitraum. Normalerweise werden die Aktien mehr wert sein als der Kaufpreis zu dem Zeitpunkt, an dem der Mitarbeiter die Option ausübt. Zum Beispiel bieten Sie eine Ihrer Schlüsselmitarbeiter mit der Option, 1.000 Aktien im Unternehmen mit jeweils 5 zu kaufen. Dies ist der geschätzte Marktwert (FMV) je Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option. Wenn der Aktienkurs auf 10 ansteigt, übt Ihr Mitarbeiter seine Option aus, die Aktien für 5.000 zu kaufen. Da ihr aktueller Wert 10.000 ist, hat er einen Gewinn von 5.000. Wie wird der Ertrag besteuert Die Einkommensteuerfolgen der Ausübung der Option hängen davon ab, ob die Gesellschaft, die die Option gewährt, eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) ist, der Zeitraum, in dem der Mitarbeiter die Aktien hält, bevor er sie schließlich verkauft und ob der Mitarbeiter beschäftigt ist Auf der arme-länge mit dem korporation Wenn das Unternehmen ein CCPC ist, gibt es keine Einkommensteuerfolgen, bis der Mitarbeiter die Aktien besitzt, sofern der Mitarbeiter nicht mit den kontrollierenden Aktionären der Gesellschaft zusammenhängt. Im Allgemeinen wird die Differenz zwischen dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionspreis (d. H. 5 pro Aktie in unserem Beispiel) als Beschäftigungseinkommen im Jahr der Veräußerung der Aktien besteuert. Der Arbeitnehmer kann einen Abzug vom steuerpflichtigen Einkommen in Höhe des halben Betrages verlangen, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die Hälfte der Differenz zwischen dem endgültigen Verkaufspreis und dem FMV der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option wird als steuerpflichtiger Kapitalgewinn oder zulässiger Kapitalverlust ausgewiesen. Beispiel: Im Jahr 2013 hat Ihr Unternehmen, ein CCPC, mehrere seiner älteren Mitarbeiter die Möglichkeit, 1.000 Aktien an der Firma für jeweils 10 zu kaufen. Im Jahr 2015 wurde geschätzt, dass sich der Wert der Aktie verdoppelt hat. Mehrere Mitarbeiter entscheiden sich dafür, ihre Möglichkeiten auszuüben. Bis 2016 hat sich der Wert der Aktie wieder auf 40 pro Aktie verdoppelt, und einige der Mitarbeiter beschließen, ihre Aktien zu verkaufen. Da das Unternehmen zum Zeitpunkt der Erteilung der Option ein CCPC war, gibt es keine steuerpflichtigen Leistungen, bis die Aktien im Jahr 2016 verkauft werden. Es wird davon ausgegangen, dass die Voraussetzungen für den 50 Abzug erfüllt sind. Der Nutzen wird wie folgt berechnet: Was ist, wenn die Aktie im Wert sinkt. In dem obigen numerischen Beispiel stieg der Wert der Aktie zwischen dem Zeitpunkt des Erwerbs der Aktie und dem Zeitpunkt der Veräußerung an. Aber was würde passieren, wenn der Aktienwert zum Zeitpunkt des Verkaufs im Jahr 2016 auf 10 sank. In diesem Fall würde der Mitarbeiter eine Nettoeinkommensbeteiligung von 5.000 und einen 10.000 Kapitalverlust (5.000 zulässige Kapitalverluste) melden. Leider, während die Einkommensaufnahme die gleiche Steuerbehandlung wie ein Kapitalgewinn gewährt wird, ist es nicht wirklich ein Kapitalgewinn. Es besteuert als Beschäftigungseinkommen. Infolgedessen kann der im Jahr 2016 realisierte Kapitalverlust nicht dazu genutzt werden, die Einkommensbeginn aus dem steuerpflichtigen Vorteil auszugleichen. Jedermann in schwierigen finanziellen Umständen als Ergebnis dieser Regeln sollte sich mit ihrem lokalen CRA Tax Services Büro, um festzustellen, ob spezielle Zahlungsmodalitäten gemacht werden können. Aktienoptionen des öffentlichen Unternehmens Die Regeln sind unterschiedlich, wenn das Unternehmen, das die Option gewährt, eine Aktiengesellschaft ist. Die allgemeine Regel ist, dass der Arbeitnehmer in dem Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, eine steuerpflichtige Erwerbsbeteiligung melden muss. Diese Leistung entspricht dem Betrag, um den der FMV der Aktien (zum Zeitpunkt der Ausübung der Option) den für die Aktien gezahlten Optionspreis übersteigt. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist ein Abzug gleich der Hälfte des steuerpflichtigen Nutzens zulässig. Für Optionen, die vor 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübt wurden, könnten berechtigte Mitarbeiter von öffentlichen Unternehmen die Besteuerung der steuerpflichtigen Erwerbsbeteiligung (vorbehaltlich einer jährlichen Ausübungsgrenze von 100.000) wählen. Allerdings sind die nach 4:00 Uhr EST am 4. März 2010 ausgeübten Aktien der Gesellschaft nicht mehr für die Aufschiebung berechtigt. Einige Mitarbeiter, die die Steuervergünstigungswahlen nutzten, erlebten finanzielle Schwierigkeiten infolge eines Wertverlusts der Wertpapiere bis zu dem Punkt, dass der Wert der Wertpapiere geringer war als die latente Steuerschuld auf die zugrunde liegende Aktienoptionsleistung. Eine Sonderwahl war vorhanden, so dass die Steuerschuld auf die aufgeschobene Aktienoptionsleistung den Erlös der Veräußerung für die Optionsscheine nicht übersteigen würde (zwei Drittel dieser Erlöse für Gebietsansässige in Quebec), sofern die Wertpapiere nach 2010 und vorzeitig veräußert wurden 2015, und dass die Wahl wurde durch das Fälligkeitsdatum Ihrer Einkommensteuererklärung für das Jahr der Disposition eingereicht.
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